Europäische Umsatzsteuer-Berechnungsmethode

Dieses Dokument beschreibt die Methoden zur Mehrwertsteuerberechnung für Verkäufer, die die MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU verwenden.

Wichtig: Lesen Sie sich die MwSt.-Berechnungsmethode sorgfältig durch, bevor Sie die MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU verwenden. Sie sind für die Richtigkeit aller Berechnungen, der Rechnungsstellung, der Steuerbilanz und die Einhaltung aller anderen steuerbezogenen Verpflichtungen verantwortlich. Wenden Sie sich an einen Steuerberater, wenn Sie Hilfe bei der Konfiguration der Steuereinstellungen für Ihr Unternehmen benötigen.

Produkte, die von Verkäufern unter Angabe einer MwSt.-Identifikationsnummer an TEMU an Verbraucher im Vereinigten Königreich („UK“) oder Norwegen oder in den 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union („EU“ oder „EU27“) geliefert werden, unterliegen den im jeweiligen Land geltenden Mehrwertsteuersätzen.

Die in diesem Dokument beschriebene MwSt.-Berechnungsmethode gilt nicht für Bestellungen, bei denen Temu an der Kasse für den Einzug der Mehrwertsteuer verantwortlich ist, und diese gemäß den geltenden Gesetzen und Vorschriften direkt an die zuständigen Steuerbehörden überweist. Temu verwendet für diese Bestellungen eigene produktbezogene Einstellungen für den Mehrwertsteuersatz, um die Mehrwertsteuerberechnung durchzuführen.

Zuweisen eines Artikelsteuercodes („ITC“)

Der ITC ist wichtig, um den anwendbaren Mehrwertsteuersatz für die von Verkäufern in dem jeweiligen Land, in dem die Mehrwertsteuer anfällt (Steuergebiet), aufgeführten Produkte zu ermitteln.

Wenn die MwSt.-Berechnungsmethode aktiviert ist, setzt das System standardmäßig den ITC-Standardsatz (GEN STANDARD) als standardmäßigen Verkäufer-ITC fest. Bei der MwSt.-Berechnungsmethode wird immer der standardmäßige Mehrwertsteuersatz auf Produkte in jedem der Länder angewendet (zum Beispiel aktuell 19% in Deutschland, 20% im Vereinigten Königreich).

Wenn ein Verkäufer die Standardposition des Systems ändern und einen anderen ITC zuweisen möchte, kann er dies entweder durch Ändern der vom Verkäufer ausgewählten Standard-ITC-Zuweisung in den Einstellungen seiner MwSt.-Berechnungsmethode oder durch Festlegen von ITC-Zuweisungen auf Angebotsebene für jedes Bestandsangebot auf der Seite „Bestandsverwaltung“ tun. Eine ITC-Zuweisung auf Angebotsebene gilt für ein einzelnes Angebot pro Store und kann auch verwendet werden, um einen ITC auszuwählen, der sich von dem vom Verkäufer ausgewählten Standard-ITC unterscheidet. Die ITC-Zuweisung auf Angebotsebene hat Vorrang vor dem Standard-ITC.

Weitere Informationen finden Sie unter „MwSt.-Sätze“ und „ITC“.

Hinweis: ITC-Zuweisungen auf Angebotsebene sind nur für den Store gültig, für den der Verkäufer die Zuweisung vornimmt. Wenn Sie möchten, dass die Zuweisung in allen europäischen Stores gültig ist, müssen Sie für jeden Store eine ITC-Zuweisung auf Angebotsebene vornehmen.

Die zuvor von den einzelnen EU-Mitgliedstaaten festgelegten Schwellenwerte für Fernverkäufe wurden aufgehoben. Für alle grenzüberschreitenden B2C-Lieferungen von Waren gilt nun ein allgemeines „Steuer am Zielort“-Prinzip, d. h., die Mehrwertsteuer ist in dem EU-Land fällig, in das die Waren versandt werden. Aus diesem Grund müssen Sie möglicherweise eine Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer in jedem EU-Mitgliedstaat anfordern, in dem Sie B2C-Fernverkäufe durchführen. Verkäufer, die Fernverkäufe mit grenzüberschreitenden Lieferungen innerhalb der EU durchführen, sollten TEMU Folgendes zukommen lassen:

1. Entweder MwSt.-Identifikationsnummern für jeden Mitgliedstaat, in dem Sie verkaufen, oder

2. die Registrierung für das One-Stop-Shop (OSS)-Schema.

*Bitte beachten Sie, dass die MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU derzeit keine Unterstützung für Verkäufer bietet, die unter die Ausnahmeregelung für Kleinunternehmer fallen und deren Jahresumsatz bei grenzüberschreitenden Lieferungen innerhalb der EU 10.000 EUR nicht übersteigt.

Mehrwertsteuerrechnung

Mit der MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU werden automatisch Mehrwertsteuerrechnungen und Gutschriften für den Kunden im Namen und im Auftrag des Verkäufers erstellt. (Die Erstellung von Mehrwertsteuerrechnungen und Gutschriften über die MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU gilt nur in Großbritannien sowie in Österreich, Belgien, Bulgarien, Kroatien, Zypern, Tschechien, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Irland, Italien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Polen, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Spanien, Schweden). Der Verkäufer bleibt jedoch rechtlich der Aussteller der Mehrwertsteuerrechnung, die mithilfe der MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU erstellt wurde.

Für Verkäufer mit Sitz in Italien und für Verkäufe an Kunden in Italien gelten, soweit anwendbar, die folgenden spezifischen Regeln:

a. Temu erstellt nur Kaufbelege (ricevute d'acquisto) in Ihrem Namen. Diese Belege stellen keine Steuerrechnungen (fatture) oder andere Steuerdokumente nach italienischem Mehrwertsteuerrecht dar.

b. Wenn nach italienischem Steuerrecht eine Rechnung (fattura) oder eine Gutschrift (nota di credito) erforderlich ist, einschließlich auf gültige Anfrage des Kunden, sind Sie allein dafür verantwortlich, diese auszustellen und alle erforderlichen Kundendaten einzuholen, einschließlich der Steuernummer des Kunden, sofern zutreffend.

c. Es liegt außerdem in Ihrer alleinigen Verantwortung, Rechnungen (fatture) und Gutschriften (note di credito) im vorgeschriebenen elektronischen Format (XML) und innerhalb der geltenden Fristen an das Sistema di Interscambio (SdI) zu übermitteln. Temu stellt in Ihrem Namen keine Rechnungen oder Gutschriften aus und übermittelt diese auch nicht an das SdI.

Bei der Selbstfakturierung werden Mehrwertsteuerrechnungen unabhängig auf der Grundlage der Ihnen zur Verfügung gestellten Informationen und Daten ausgestellt. Beginnend am Tag unmittelbar nach dem zwischen Ihnen und Temu einvernehmlich vereinbarten Datum, stellt Temu die automatische Erstellung von Mehrwertsteuerrechnungen und Gutschriften für den Kunden im Namen und im Auftrag des Verkäufers für alle nachfolgenden neuen Bestellungen ein. Sie sichern zu und garantieren, dass im Falle der Selbstfakturierung alle von Ihnen ausgestellten Mehrwertsteuerrechnungen ausschließlich für persönliche (nicht kommerzielle) Zwecke verwendet werden.

Hinweis: Die MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU verwendet die Mehrwertsteuergesetze des Vereinigten Königreichs und die Mehrwertsteuerrichtlinien der EU, um Mehrwertsteuerrechnungen zu erstellen, anstatt lokale länderspezifische Ausnahmen zu berücksichtigen.

Haftungsausschluss und Haftungsbeschränkung

Die MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU hängt von der Genauigkeit der MwSt.-Identifikationsnummern, Artikelsteuercodes (ITCs) und anderen Mehrwertsteuerberechnungseinstellungen ab, die vom Verkäufer über das Seller Center zur Verfügung gestellt oder konfiguriert werden. Verkäufer sind allein dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass alle ihre Informationen, einschließlich Versandorte, im Seller Center korrekt und aktuell sind.

TEMU garantiert nicht, dass die Mehrwertsteuerberechnungen oder Rechnungen, die durch die MwSt.-Berechnungsmethode erstellt werden, immer korrekt sind. Wir sind nicht verpflichtet, die von Verkäufern oder Kunden bereitgestellten Informationen zu überprüfen oder zu korrigieren, können dies jedoch nach eigenem Ermessen tun. Daher übernimmt TEMU keine Verantwortung für falsche Mehrwertsteuerberechnungen und falsche Mehrwertsteuerrechnungen, die auf ungenaue oder unvollständige Informationen von Verkäufern oder Kunden zurückzuführen sind. Die Verkäufer sind für die Erfüllung ihrer Pflichten als Mehrwertsteuerzahler verantwortlich, einschließlich, aber nicht beschränkt auf die rechtzeitige Abgabe von Erklärungen/Meldungen an die zuständigen Steuerbehörden.

[Der folgende Inhalt gilt nur für Verkäufer im Vereinigten Königreich sowie in Deutschland, Spanien, Frankreich, den Niederlanden, Belgien, Polen, Italien, Portugal, Kroatien, Slowenien, Ungarn, Österreich und Rumänien.]

Die MwSt.-Berechnungsmethode von TEMU gilt nicht für Verkäufer, die für den Verkauf gebrauchter Waren zuständig sind. Sie sind allein für die Richtigkeit aller Berechnungen, der Mehrwertsteuerrechnung, der Steuererklärung und die Einhaltung aller anderen steuerbezogenen Verpflichtungen verantwortlich.