Europejska metodologia obliczania podatku VAT

W niniejszym dokumencie przedstawiono metody obliczania podatku VAT dla sprzedawców z wykorzystaniem metodologii obliczania podatku VAT TEMU.

Ważne: należy dokładnie zapoznać się z tą metodologią obliczania podatku VAT przed zastosowaniem metody obliczania podatku VAT TEMU. Odpowiedzialność za poprawność wszystkich obliczeń, fakturowania, sprawozdawczości podatkowej i wszelkich innych zobowiązań podatkowych ponosi Sprzedawca. Jeśli Sprzedawca potrzebuje pomocy w skonfigurowaniu ustawień podatkowych dla swojej firmy, Sprzedawca powinien skontaktować się z doradcą podatkowym.

Produkty dostarczane przez sprzedawców z podanym numerem rejestracyjnym VAT do TEMU dla konsumentów z siedzibą w Zjednoczonym Królestwie („UK”) lub w Norwegii albo w 27 państwach członkowskich Unii Europejskiej („UE” lub „EU27”) podlegają stawkom podatku VAT obowiązującym w poszczególnych krajach.

Metodyka obliczania podatku VAT opisana w niniejszym dokumencie nie ma zastosowania do zamówień, w przypadku których firma Temu jest zobowiązana do pobrania podatku VAT od klienta w momencie realizacji transakcji i przekazania go bezpośrednio odpowiednim organom podatkowym zgodnie z obowiązującymi przepisami i regulacjami. W przypadku tych zamówień firma Temu będzie korzystać z własnych ustawień stawek VAT dotyczących produktów w celu obliczenia podatku VAT.

Przypisywanie kodu podatku od produktu (ITC)

Kod ITC jest istotny w celu ustalenia obowiązującej stawki podatku VAT na produkty w ofercie sprzedawcy w danym kraju, w którym podatek VAT jest należny (jurysdykcja podatkowa).

Jako domyślne ustawienie systemowe, standardowa stawka ITC (GEN STANDARD) zostanie ustawiona jako domyślna stawka ITC sprzedawcy po włączeniu metodologii obliczania podatku VAT. Metodologia obliczania podatku VAT będzie zawsze wykorzystywać standardową stawkę VAT na produkty w każdym z krajów (na przykład obecnie 19% w Niemczech, 20% w Zjednoczonym Królestwie).

Jeśli Sprzedawca chce zmienić domyślne ustawienie systemu i przypisać inny kod ITC, może to zrobić, zmieniając wybrane przez siebie domyślne przypisanie kodu ITC w ustawieniach podatku w metodologii obliczania podatku VAT lub ustawiając przypisania kodów ITC na poziomie oferty dla każdego wykazu zapasów na stronie Zarządzaj zapasami. Przypisanie kodu ITC na poziomie oferty dotyczy indywidualnej oferty dla sklepu i może być również wykorzystane do wyboru kodu ITC, który różni się od wybranego przez Sprzedawcę domyślnego kodu ITC. Przypisanie kodu ITC na poziomie oferty będzie miało pierwszeństwo przed domyślnym kodem ITC.

Aby uzyskać więcej informacji, przejdź do sekcji Stawki VAT i ITC.

Uwaga: przypisania kodu ITC na poziomie oferty są ważne tylko dla sklepu, dla którego Sprzedawca dokona przypisania. Jeśli Sprzedawca chce, aby przypisanie było ważne we wszystkich sklepach na terenie Europy, musi wykonać przypisanie kodu ITC na poziomie oferty w każdym ze sklepów.

Progi sprzedaży na odległość ustalone wcześniej przez poszczególne państwa członkowskie UE zostały zniesione. Ogólna zasada „podatku w miejscu docelowym ” ma obecnie zastosowanie do wszystkich transgranicznych dostaw towarów B2C, co oznacza, że podatek VAT jest należny w kraju UE, do którego towary są wysyłane. W rezultacie może być wymagane uzyskanie numeru rejestracji podatnika VAT w każdym państwie członkowskim UE, w którym prowadzona jest sprzedaż na odległość w modelu B2C. Sprzedawcy, którzy prowadzą sprzedaż na odległość z dostawami transgranicznymi na terenie Unii Europejskiej, powinni dostarczyć TEMU:

1. numery rejestracji podatnika VAT dla każdego państwa członkowskiego, na terenie którego prowadzona jest sprzedaż; albo

2. rejestrację dla schematu pojedynczego okna (OSS).

* Należy pamiętać, że metodologia obliczania podatku VAT TEMU nie oferuje obecnie wsparcia dla Sprzedawców objętych wyjątkiem mikroprzedsiębiorstw, których roczna sprzedaż dostaw transgranicznych na terenie Unii Europejskiej nie przekracza 10 000 EUR.

Fakturowanie VAT

System obliczania podatku VAT platformy TEMU automatycznie generuje faktury VAT i noty kredytowe dla klienta w imieniu i na rzecz Sprzedawcy (generowanie faktur VAT i not kredytowych za pośrednictwem systemu obliczania podatku VAT platformy TEMU ma zastosowanie wyłącznie w Zjednoczonym Królestwie oraz w Austrii, Belgii, Bułgarii, Chorwacji, Cyprze, Czechach, Danii, Estonii, Finlandii, Francji, Niemczech, Grecji, na Węgrzech, w Irlandii, we Włoszech, na Łotwie, Litwie, w Luksemburgu, na Malcie, w Holandii, w Polsce, Rumunii, na Słowacji, w Słowenii, Hiszpanii i Szwecji). Sprzedawca pozostaje jednak prawnie wystawcą faktury VAT, która została wygenerowana przy użyciu metodologii obliczania VAT TEMU.

Poniższe szczegółowe zasady mają zastosowanie, w odpowiednim zakresie, do sprzedawców mających siedzibę we Włoszech oraz do sprzedaży realizowanej na rzecz klientów we Włoszech:

a. Firma Temu może wystawiać w Państwa imieniu wyłącznie pokwitowania zakupu (ricevute d'acquisto). Potwierdzenia te nie stanowią faktur podatkowych (fatture) ani żadnych innych dokumentów podatkowych zgodnie z włoskim prawem dotyczącym podatku VAT.

b. Jeśli zgodnie z włoskim prawem podatkowym wymagana jest faktura (fattura) lub nota kredytowa (nota di credito), w tym na uzasadniony wniosek klienta, Sprzedawca ponosi wyłączną odpowiedzialność za ich wystawienie oraz za zebranie wszelkich wymaganych informacji o kliencie, w tym numeru identyfikacji podatkowej klienta, jeśli ma to zastosowanie.

c. Sprzedawca ponosi również wyłączną odpowiedzialność za przekazywanie wszelkich faktur (fatture) i not kredytowych (note di credito) do Sistema di Interscambio (SdI) w wymaganym formacie elektronicznym (XML) i w obowiązujących terminach. Firma Temu nie będzie wystawiać ani przekazywać faktur ani not kredytowych do systemu SdI w imieniu Sprzedawcy.

W przypadku, gdy Sprzedawca wystawia faktury samodzielnie, faktury VAT winne być wystawiane niezależnie, na podstawie danych i informacji udostępnionych Sprzedawcy. Począwszy od dnia następującego po dacie uzgodnionej między Sprzedawcą a Temu, Temu zaprzestanie automatycznego tworzenia faktur VAT i not kredytowych dla klienta w imieniu i na rzecz sprzedawcy dla wszelkich kolejnych nowych zamówień. Sprzedawca oświadcza i gwarantuje, iż w przypadku, gdy będzie wystawiał faktury samodzielnie, wszystkie wystawione faktury VAT będą wykorzystywane wyłącznie do celów osobistych (niekomercyjnych).

Uwaga: metodologia obliczania podatku VAT TEMU wykorzystuje przepisy Zjednoczonego Królestwa dotyczące podatku VAT i unijne przepisy dyrektywy VAT do tworzenia faktur VAT, a nie lokalne wyjątki dla poszczególnych krajów.

Zrzeczenie i ograniczenie odpowiedzialności

Metodologia obliczania podatku VAT TEMU zależy od dokładności numerów rejestracji podatnika VAT, kodów podatku od produktu (ITC) oraz innych ustawień obliczania podatku VAT podanych lub skonfigurowanych przez Sprzedawcę za pośrednictwem Centrum sprzedaży. Sprzedawcy ponoszą wyłączną odpowiedzialność za zapewnienie poprawności i aktualności wszystkich swoich informacji w Centrum sprzedaży, w tym lokalizacji wysyłki.

Firma TEMU nie gwarantuje, że obliczenia podatku VAT lub faktury wygenerowane przez metodologię obliczania podatku VAT będą zawsze poprawne. Nie jesteśmy zobowiązani do weryfikowania lub poprawiania informacji dostarczonych przez sprzedawców lub klientów, ale możemy to zrobić według własnego uznania. W związku z tym firma TEMU nie ponosi odpowiedzialności za nieprawidłowe obliczenia podatku VAT i nieprawidłowe faktury VAT wynikające z niedokładnych lub niekompletnych informacji dostarczonych przez sprzedawców lub klientów. Sprzedawcy są odpowiedzialni za wypełnianie swoich obowiązków jako podatnicy VAT, w tym między innymi za dotrzymywanie terminów składania deklaracji/sprawozdań odpowiednim organom podatkowym.

[Poniższa treść dotyczy wyłącznie sprzedawców w Zjednoczonym Królestwie, Niemczech, Hiszpanii, Francji, Holandii, Belgii, Polsce, Włoszech, Portugalii i Austrii].

Metodologia obliczania podatku VAT stosowana przez firmę TEMU nie ma zastosowania do Sprzedawców zajmujących się sprzedażą towarów używanych. Sprzedawca ponosi wyłączną odpowiedzialność za prawidłowość obliczeń, fakturowanie podatku VAT, sprawozdawczość podatkową i wszelkie inne obowiązki związane z podatkami.